Блог

Блог о путешествиях

Введите поисковой запрос Visa-Svit
Особенности налогообложения в Польше

Особенности налогообложения в Польше

-

Особенности налогообложения в ПольшеОрганизация бизнеса на постсоветском пространстве не всегда дает ожидаемый результат и сопряжена с огромными сложностями в сфере ведения финансовой документации. Поэтому все чаще владельцы компаний из СНГ обращают внимание на страны Европы, в частности, Польшу, как самую близкую по расположению и культурным традициям. Открытие здесь филиала, а, возможно, и головного предприятия с последующим получением гражданства – это самые актуальные вопросы, интересующие граждан, имеющих свое дело и желающих обосноваться в Евросоюзе. Но прежде чем решиться на такой шаг будет нелишним узнать все нюансы современной системы налогообложения в Польше.

Ставки налога для предпринимателей

Действующая сегодня в стране система налогообложения соответствует европейским стандартам. Она начала формироваться в 1991 году и считается наиболее благоприятной для развития бизнеса. В ней расчет ставки налога для владельцев частного бизнеса производится с применением прогрессивной шкалы. В процентном соотношении это выглядит следующим образом:

  • налог на прибыль как ООО, так и членов правления компании составляет 19%;
  • VAT (являющийся аналогом НДС) вносится поквартально и при базовой ставке в 23% может быть снижен до нулевой в зависимости от вида деятельности;
  • с наличных средств, поступающих на счет фирмы, взимается 0,5%.

Кроме этого, работодатель вносит обязательные платежи за каждого сотрудника, в виде пенсионных и страховых отчислений, которые составляют 45% от минимальной зарплаты за каждого сотрудника. Сегодня это составляет 700 злотых.

Сдавать бухгалтерскую документацию фирмы необходимо ежемесячно и ежегодно итоговый отчет.

Это основные моменты принципа налогообложения, и они обязаны к исполнению для всех субъектов предпринимательской деятельности, вне зависимости от их гражданства.

Виды налогов, действующих в Польше

Ставки налога для предпринимателейНалоговыми резидентами страны являются как юридические, так и физические лица. Причем оплачивать налоги должен каждый человек, независимо от гражданства, если он пребывает в Польше свыше 183 дней в году.

Всего же в стране действует две категории налогов: прямые и косвенные. К первым относятся взносы на следующие доходы:

  • физических лиц;
  • корпоративный (для юридических лиц CIT);
  • полученные в счет наследуемого и подаренного имущества;
  • от гражданско-правовых действий (CLAT);
  • на разработку мест и добычу полезных ископаемых;
  • на тоннаж для морского транспорта.

Также в эту категорию входят взносы, ставки которых утверждаются муниципальными советами, исходя из Закона о местных сборах. К ним относятся налоги на:

  • недвижимость;
  • автотранспорт;
  • сельскохозяйственную деятельность;
  • лесной.

Кроме этих взносов местные общины обладают правом вводить различные сборы: от рыночного до рекламного.

К косвенным видам налогов относятся:

  • VAT или НДС;
  • акцизный сбор;
  • на игры, в которых принимаются ставки как денежные, так и натуральные.

Прямые налоги

Виды налогов, действующих в ПольшеПод эту категорию подпадает налог на доходы физических лиц (PIT). Его размер зависит от суммы доходов. Если она не превышает 85528 PLN, то применяется ставка 18%. При более крупных доходах ставка увеличивается до 32%. Она рассчитывается за вычетом необлагаемого минимума, составляющего 556,02 злотых. Супруги могут рассчитываться совместно. В этом случае сумма, попадающая под 18%, удваивается и составляет 171056 PLN. Заявление на уплату подается в бухгалтерию предприятия, на котором работает один из супругов.

Необлагаемым годовым доходом является сумма в 3091 PLN, но это не освобождает человека от подачи декларации в налоговые органы за прошедший отчетный период.

Кроме налога с физлиц у каждого работающего гражданина Польши с зарплаты каждый месяц удерживаются взносы на социальное страхование (ZUS). К ним относятся:

  • пенсионное;
  • медицинское;
  • в случае получения инвалидности.

Их ставки могут корректироваться, и согласно статистическим данным за 2015 год, составляют 19,52%, 8% и 2,45% соответственно. Пенсионное страхование работник и наниматель оплачивают поровну. С работодателя также взимается страхование от несчастных случаев, а медицинское обслуживание приходится на долю работника.

Корпоративный налог (для юридических лиц CIT) также является прямым. Он уплачивается гражданином вне зависимости от того является он резидентом или нет. Отличие состоит в том, что неюридическое лицо вносит налог только на прибыль, полученную из источников, находящихся в этой стране. Все остальные взносы одинаковы для всех граждан. Основными для юридических лиц являются следующие налоги:

  • на прибыль, который рассчитывается по стандартной базе налогообложения со ставкой 19%;
  • VAT или на добавленную стоимость, может иметь ставку 5% для бакалеи и готовой пищи, 8% — на пассажирские перевозки, услуги гостиничного бизнеса и закупку лекарственных препаратов, 0% — для социальных групп продуктов и услуг (молочные изделия, медицинские, банковские, почтовые и страховые услуги);
  • акцизный сбор на нефтепродукты, алкоголь и сигареты, электроэнергию и авто с объемом двигателя свыше 2000 см³, всего к этой категории относится 33 позиции.

С особой тщательностью в стране собирается акцизный налог на топливо. Он составляет 1,54 злотых на 1 л автомобильного бензина.

Освобождаются от налогов с доходов юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в таких отраслях, как:

  • лесной;
  • сельского хозяйства;
  • на тоннаж.

При расчете суммы взноса законодательство допускает до 50% вычетов из налоговой базы компании на покупку передового оборудования и технологий, а также определенную часть на благотворительность.

Средства, полученные от продажи ценных бумаг и других источников прироста капитала, облагаются налогом в 19%. Эта же ставка применяется для субъектов, совершающих экономическую деятельность, не связанную с ведением сельского хозяйства и при продаже недвижимости.

Самая привлекательная форма бизнеса в Польше — Spółka z o.o. (ООО)

Прямые налогиОбщество с ограниченной ответственностью может организовать даже нерезидент при наличии у него загранпаспорта. При этом допускается как его личное участие в процессе, так и доверенного лица при наличии соответствующего, нотариально заверенного документа. Однако, имеются некоторые ограничения. Так, единоличным учредителем общества не может быть юридическое лицо. Регистрируя общество, нужно обязательно указать как основной, так и сопутствующие ему виды деятельности (не менее 9).

Чтобы открыть фирму достаточно уставного капитала около 1100 евро. Можно не вносить его на счет ООО при регистрации, а ограничиться подписанной декларацией. Налоговая нагрузка может быть существенно уменьшена, если у общества будет несколько учредителей. При этом их гражданство не имеет значения, так как в Польше ставки налогов для иностранцев и местных жителей одинаковы.

Имеются некоторые ограничения при создании ООО в определенных сферах деятельности. Организация такого бизнеса в банковской и страховой системах, пенсионного фонда или финансового рынка возможна только при наличии лицензии.

Некоторые виды деятельности допустимы лишь при получении разрешения от государственных органов или после подтверждения соответствующей квалификации.

Приступить к работе вновь созданная компания сможет сразу после внесения в реестр данных о ней и присвоения специального идентификационного номера.

Что касается налогов, вносимых предприятием, с формой собственности ООО, то они аналогичны существующим в других странах Евросоюза. К ним относятся:

  • CIT или налог с прибыли;
  • VAT или НДС.

Однако, в случае убыточности предприятия допускается понижение прибыли на сумму до 50% годовых убытков.

Налоговому периоду в Польше, как и других странах, соответствует календарный год, а отчетность сдается ежемесячно или за квартал.

Для кого предусмотрен возврат налога на добавленную стоимость

Возмещение НДС, который включен в стоимость товара, согласно польскому законодательству, возможно только для туристов, не являющихся гражданами стран, входящих в Евросоюз. Чтобы вернуть этот налог необходимо совершить покупку на сумму свыше 200 злотых (без НДС). Но это правило распространяется исключительно на товар, приобретаемый в местах торговли, обозначенных как TAX FREE. При этом нужно заранее уточнить выдает ли магазин документ на возврат налога и ознакомиться с правилами его получения, которые торговая сеть обязана предоставить на русском языке.

Предъявить сотрудникам таможенной службы запакованный товар следует в течение трех месяцев с момента его приобретения. При пересечении границы в пункте пропуска ответственным лицом ставится на чеке штамп и подпись. Этот документ покупатель должен предъявить в польском магазине или по возвращению в свою страну для получения НДС в течение 10 последующих месяцев.

Ответственность налогоплательщиков

Собираясь открыть филиал или организовать собственный бизнес в Польше необходимо учитывать, что сокрытие налогов может привести к административному и даже уголовному наказанию. Но такой подход не является самоцелью, поэтому в большинстве случаев налоговые органы добиваются погашения задолженности, используя следующие санкции:

  • лишение существующих льгот;
  • взимание процентов за просроченные выплаты;
  • изменение налоговой базы и включение в нее дополнительных обязательств.

В случае сокрытия большой суммы доходов эти санкции могут применяться вместе с наказанием предусмотренным Уголовно-финансовым кодексом Польши.

Налоговая система и бизнес

Чтобы избежать двойного налогообложения было подписано соглашение с 92 странами мира. В Конвенции между правительствами подробно описываются как методы обложения налогами всех категорий доходов граждан, так и особенности обмена информацией для пресечения уклонения и в целях оптимизации уплаты обязательных взносов.

В целом же польская налоговая система считается благоприятной не только для крупного, но и мелкого бизнеса. Вот почему в последние годы в эту страну устремились владельцы частного бизнеса с постсоветского пространства. Однако, поиск свободной ниши для бизнеса здесь имеет свои особенности. Чтобы избежать убытков и добиться процветания бизнеса необходимо провести тщательный анализ экономической ситуации в интересующей отрасли прежде, чем вкладывать средства в производство.

Визовая поддержка

Визы во все страны мира Вид на жительство в Европе

Оставить заявку

Присоединяйтесь

Больше новостей

Ресурс 163

Заявка на получение визы

Нужна консультация? Задайте вопрос эксперту

Заказать обратный звонок

Нужна консультация? Задайте вопрос эксперту

Вы не заполнили обязательные поля, либо ввели некоректные данные.
Пожалуйста, заполните указанные поля.

Ваше обращение успешно зарегистрировано.
Наш менеджер свяжется с Вами в ближайшее время.

Ваше обращение успешно зарегистрировано.
Ваша заявка будет рассмотрена, после чего, на Вашу почту поступит сообщение с паролем для просмотра прайс-листа.